- Проблемы бухгалтерского учета ТСЖ
- Из чего состоят поступления ТСЖ
- Какой налоговый режим может выбрать ТСЖ
- Отчетность ТСЖ
- Стоимость бухобслуживания ТСЖ от «Налогофф»
- Перечень бухгалтерских услуг для ТСЖ
- Отзывы
Проблемы бухгалтерского учета ТСЖ
Товарищество собственников жилья (ТСЖ) создается владельцами квартир в многоквартирном доме (МКД), чтобы снизить расходы на коммунальные услуги, поддерживать в нормальном техническом состоянии места общего пользования (лифты, лестничные площадки, подвалы) и сам дом.
Поэтому коммерческих целей такая организация не имеет, а если в процессе работы ТСЖ осуществляет хозяйственную деятельность, то она должна быть связана с выполнением задач товарищества, а полученный от нее доход оно по решению общего собрания членов направляет на уставные задачи:
- ремонт дома;
- общедомового имущества;
- благоустройство придомовой территории;
- установку общедомовых приборов учета для снижения расходов жильцов на коммунальные услуги;
- формирование резервных фондов и т.п.
Основная сложность ведения бухгалтерии в ТСЖ в том, что необходимо правильно учитывать оборотные средства и разделять их на те, которые будут включены в налогооблагаемую базу и такие, которые не являются доходом товарищества.
Рассмотрим эти группы средств ТСЖ подробнее.
Из чего состоят поступления ТСЖ
В соответствии со ст. 151 ЖК РФ, средства ТСЖ на счетах могут формироваться как:
Целевые поступления (не облагаются налогами)
- обязательные членские взносы при вступлении в ТСЖ;
- субсидии на проведение текущего или капитального ремонта, коммунальные услуги;
- благотворительные взносы и т.п.
Доходы (облагаются налогами)
- от сдачи в аренду подвалов или цокольных этажей, мансарды;
- заключения договоров на размещение рекламы на фасадах дома;
- обустройства платной парковки на придомовой территории.
Таким образом, все целевые поступления, согласно ст. 251 НК РФ, не включаются в налогооблагаемую базу, но отражать их в бухгалтерском учете и правильно подтверждать документально нужно обязательно.
Если бухгалтер не опытен и никогда не сталкивался с учетом в ТСЖ — он может ошибочно не включить в налогооблагаемую базу какие-то операции или наоборот, включить лишние.
В таком случае возможны следующие проблемы:
- налоговая доначислит налоги и выпишет штраф за занижение налогооблагаемой базы;
- если такое случится неоднократно, то может подняться вопрос об уклонении от уплаты налогов, а за это законодательство предусматривает уже более жесткие санкции, вплоть до уголовной ответственности;
- в случае включения поступлений в налогооблагаемую базу, на ТСЖ ложится лишняя налоговая нагрузка.
Но это еще не все сложности. Поговорим о налогах и отчетах ТСЖ.
Какую налоговую систему выбрать ТСЖ
В этом вопросе у товарищества почти нет ограничений: можно выбрать общий режим или «упрощенку». Во время регистрации по умолчанию вас обязательно поставят на учет как налогоплательщика общей системы, если не будет заявления на применение упрощенной системы налогообложения.
Позже сменить налоговый режим можно будет только с начала следующего года, для этого нужно подать заявление до 31 декабря текущего года.
Если у ТСЖ на ОСНО нет никаких ограничений, то ТСЖ на УСН должно соответствовать ряду требований ст. 346.13 НК РФ:
- прибыль за 9 мес. — до 45 млн. руб.;
- количество сотрудников — до 100 человек;
- активы на балансе в совокупности меньше или равны 100 млн. руб.
Товарищества на «упрощенке» могут выбрать систему «Доходы» и уплачивать 6% налогов от прибыли или «Доходы минус расходы» и платить 15% налогов от разницы между полученной прибылью и понесенными затратами. Если она отрицательная, то заплатить придется 1%.
ТСЖ на «упрощенке» не оплачивает НДС, налог на имущество и прибыль. Но налоговые отчисления за землю и транспорт нужно делать.
Что касается ТСЖ на ОСН, ему следует платить такие налоги:
- Налог на прибыль. Он состоит из 2 частей: региональной и федеральной. Ставки индивидуальны, но чаще всего 2% и 18%;
- НДС. Если ТСЖ предоставляет жильцам коммунальные услуги, то оно является плательщиком НДС. Базовая ставка — 20%;
- Налог на имущество (основные средства), налог рассчитывается чаще по кадастровой стоимости, но иногда и по балансовой. Ставку определяет местная власть. МКД к такому имуществу не относится, потому что это собственность жильцов;
- Земельный налог. Платится, если в собственности у ТСЖ есть земля. Ставка устанавливается муниципальной властью;
- Транспортный налог. Уплачивается, если у ТСЖ есть транспорт. Ставка устанавливается региональной властью;
- НДФЛ. 13% за резидентов, 30% за нерезидентов РФ.
Отчетность ТСЖ
Не важно, на какой системе налогообложения находится ТСЖ, нужно сдавать:
- отчетность в фонды при наличии наемных сотрудников;
- отчетность в ФНС;
- справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (о численности сотрудников и их заработной плате);
- отчеты за движимое или недвижимое имущество, если оно есть на балансе.
Дополнительно ТСЖ на ОСНО сдают отчет по НДС.
Грамотный бухгалтер, наблюдая за оборотом ТСЖ, его активами и финансовым результатом, своевременно даст рекомендации председателю о возможности оптимизации налогов и перехода на более выгодную систему. В противном случае товарищество продолжит переплачивать.
Поскольку стоимость услуг бухгалтера, особенно приходящего или удаленного, зависит от ряда факторов, в том числе количества отчетов, системы налогообложения, количества сотрудников, он может быть заинтересован в том, чтобы сдавать множество отчетов и вести более сложный учет, не снижая цены на свои услуги, а это придется сделать, если ТСЖ сменит систему налогообложения.
Чтобы все эти проблемы не коснулись вашего ТСЖ, доверьте бухгалтерское сопровождение профессионалам компании «Налогофф».
В нашем штате есть бухгалтеры, специализирующиеся на бухгалтерском учете ТСЖ. Мы знаем все о правильном учете поступлений и доходов товарищества и поможем вам, при наличии такой возможности, оптимизировать налогообложение. Гарантируем отсутствие проблем и штрафов со стороны контролирующих органов.
Стоимость бухобслуживания ТСЖ от «Налогофф»
Цена определяется индивидуально. Базовая стоимость:
Для ТСЖ на ОСНО от 5900 рублей/месяц
Для ТСЖ на УСН от 4900 рублей/месяц
Перечень бухгалтерских услуг для ТСЖ
Бухгалтерское сопровождение ТСЖ от компании «Налогофф» включает в себя:
- Подробные консультации по любым вопросам бухучета, включая составление приходно-расходных смет, которые принимаются на общем собрании ТСЖ;
- Ведение раздельного учета поступлений и хозяйственных операций;
- Кадровый учет, расчет заработной платы, начисление выплат;
- Учет основных средств;
- Расчеты с контрагентами;
- Подготовка и подача отчетности;
- Подготовка документов, которые подтверждают целевое расходование прибыли ТСЖ.
Главные преимущества сотрудничества с «Налогофф»
Все, что касается бухгалтерии в вашем ТСЖ, вы можете поручить бухгалтерской компании «Налогофф». Вам не нужно будет вести учет, составлять декларации, следить за сроками их подачи. При этом наших специалистов не нужно оформлять по ТК РФ и нести связанные с этим расходы.
Нужна квалифицированная помощь для бухгалтерского обслуживания ТСЖ? Обращайтесь! Задать вопросы или заказать услуги можно по телефону: +7 (495) 108-24-37.
