Планирование налогов является обязательной составляющей деятельности любого предпринимателя. В настоящее время имеет место быть серьезная конкуренция, поэтому хозяйствующие субъекты вынуждены максимально грамотно вести налоговый учет, оптимизируя при этом расходы, а главное – налоговые платежи.
Эффективность любой компании напрямую зависит от налогового планирования. Оно помогает правильно организовать весь налоговый учет, управлять прибылью и затратами, оптимизировать денежные потоки, а также оказывать влияние на финансовую устойчивость компании и ее ликвидность.
В настоящее время можно выделить всего три механизма, направленных на уменьшение налоговых платежей — это обход налогов, уклонение от налогов и налоговое планирование. Первые два способа незаконны и поэтому, прибегать к ним не следует, не смотря на видимую выгоду от их использования.
Налоговое планирование дает предпринимателям среднюю выгоду при его успешном использовании, но при этом стоит принимать во внимание то, что и риски при этом минимальные. Для того, чтобы правильно организовать планирование на предприятии необходимо наличие высококвалифицированного персонала, прежде всего это относится к бухгалтерам. Чаще всего к такому способу сокращения налоговых издержек прибегает крупный бизнес.
Большую роль в планировании играет налоговый учет, представляющий собой систему обобщения информации, необходимой для определения налоговой базы по налогу на основании первичных документов.
Налоговый учет позволяет сформировать максимально полную и достоверную информацию об учете всех операций на предприятии, а также он помогает обеспечить информацией всех пользователей, которая обеспечивает контроль за исчислениями и за своевременной уплатой налогов в бюджет.
Налоговый учет содержит:
- все первичные документы по учету: накладные, платежные поручения, авансовые отчеты и т.д.;
- расчет всей налоговой базы, которая содержится в реестрах или в отдельных частях налоговой декларации;
- аналитические регистры налогового учета, такие как книга продаж и книга покупок и т.д.