1. Особенности бухучета на УСН
  2. Виды упрощенного учета
  3. Как должен вестись учет на УСН
  4. Отчеты на УСН
  5. Налоги на УСН
  6. Бухгалтер в штат или аутсорсинг на УСН
  7. Бухгалтерский учет УСН: наши услуги
  8. Нас рекомендуют

Особенности бухучета на УСН

УСН используют чаще всего небольшие компании и ИП. Этот режим привлекает малый бизнес упрощенным порядком ведения бухгалтерского учета, подготовки и сдачи отчетности. Бизнес, который находится на УСН, должен уплачивать только единый налог, он заменяет целый комплекс налогов юридического лица на ОСН.

Некоторые предприниматели переходят на «упрощенку», считая, что так они полностью избавляются от необходимости вести бухучет, тратить на это время и средства. Но это в корне не верно.

Согласно законодательству РФ, каждый субъект хозяйствования должен вести бухучет. Полное или частичное несоблюдение этого правила может стать причиной штрафов и других проблем с контролирующими органами.

Виды упрощенного учета

Организации, которые перешли на УСН, должны вести бухучет в общем порядке, согласно ПБУ (правилам бухгалтерского учета). Исключение — предприниматели, которые от этой обязанности освобождены и самостоятельно принимают решение: нужен ли им бухучет или нет.

Виды бухучета на «упрощенке».

Полный упрощенный бухучет

Это ведение бухгалтерского учета УСН по общим правилам, но предусмотрены упрощения. Например, можно исправлять ошибки, допущенные в предыдущих периодах, использовать упрощенные регистры и др.

Сокращенный упрощенный бухучет

Этот способ предусматривает более простую форму ведения учета, которая сводится к формированию единой таблицы методом двойной записи, в нее заносится информация о деятельности компании из первичных документов.

Простой упрощенный бухучет

Субъект хозяйствования только вносит без использования двойной записи данные в книгу учета (КУДиР). Ее применяют ИП на «упрощенке» и другой малый бизнес.

Как должен вестись учет на УСН

Ведение бухгалтерского учета УСНСубъект хозяйствования выбирает методику ведения бухучета, формы первичной документации, план счетов, способ документооборота и закрепляет все это в приказе об учетной политике.

Для налогового учета компании на УСН заполняют книгу учета доходов и расходов. Вносить сведения в нее необходимо кассовым методом, то есть налогоплательщик обязан заполнять информацию о расходах сразу после их фактического осуществления, а о доходах — по дате поступления.

Данные бухучета и налогового учета практически всегда отличаются, так как методики их ведения регламентируются разными нормативно-правовыми актами. Бухучет ведется по ПБУ и закону о бухгалтерском учете, налоговый учет — по НК РФ.

Основное отличие в том, что в бухучете операции отображаются в том периоде, в котором они непосредственно осуществлялись, независимо от того, имело ли место поступление/списание денежных средств.

Отчеты на УСН

Юрлица и ИП на УСН ежегодно должны сдавать декларацию. Подать ее следует до 31 марта, следующего за отчетные года (для юрлиц) и до 30 апреля (ИП).  Комплекс бухгалтерских отчетов у каждой компании свой, то есть он зависит от вида организации.

Предприятия подают в налоговую отчет о финансовых результатах и баланс.  Некоторые категории организаций подают отчет о движении и целевом использовании средств, изменениях капитала, а также сдают различные пояснения к отчетам.

Если ведется упрощенный бухучет, соответственно сдается и упрощенная отчетность. То есть можно указывать в ней сведения по группам статей без подробной расшифровки, а также указывать только основные показатели.

Юридические лица и ИП на «упрощенке» в обязательном порядке должны соблюдать кассовую дисциплину, а также использовать онлайн-кассы, если их деятельность связана с осуществлением наличных расчетов.

При этом нет четких рекомендаций о том, каким образом организовать ведение кассового учета. На данный момент применение кассового метода для ведения бухучета не соответствует основной задаче бухучета — предоставлению полной, точной и достоверной информации о состоянии дел организации и ее хозяйственной деятельности.

Такой метод не дает четкой картины, информация о деятельности компании искажается, соответственно в отчетности могут быть указаны неточные данные. Поэтому метод начисления по-прежнему остается самым надежным.

Кассовый метод больше подходит для налогового учета. С его помощью удобно отражать в КУДиР доходы и расходы, чтобы потом рассчитывать налогооблагаемую базу.

Налоги на УСН

Законодательство РФ предусматривает два вида «упрощенки»:

  1. Доходы.
  2. Доходы минус расходы.

Выбрать подходящий вариант вы можете самостоятельно. Если налогоплательщик принял решение изменить систему УСН — он сможет использовать новую систему в следующем году, если до конца текущего года подаст в налоговую заявление на применение новой системы.

 ДоходыДоходы минус расходы
Налоговая ставка и формула расчета единого налога6%

Может быть уменьшена до 1% по решению субъекта РФ

ЕН = (Доходы*6%) - вычеты
15%

Может быть уменьшена до 5% по решению субъекта РФ

ЕН = (Доходы - Расходы) * 15%
Налогооблагаемая базаБаза состоит из выручки как в денежной, так и натуральной форме. Также сюда входят некоторые внереализационные доходы. Полный перечень указан в НК РФ, ст. 250.Для расчета берется та же база, что и при режиме «Доходы». Перечень расходов строго регламентирован ст. 346.16 НК РФ. Использовать другие для уменьшения базы налогообложения нельзя. Также нужно учитывать, что при расчете берутся исключительно те расходы, которые подтверждены документально и непосредственно связаны с хозяйственной деятельностью предприятия.
Возможность снижения налогов на сумму страховых вычетовПраво снижать сумму налогов на сумму взносов, которые были уплачены за себя и своих работников, но не больше, чем на 50%. Также можно вычитать торговый сбор.В расходы полностью включается вся сумма взносов, которые были перечислены за себя и работников.
Минимальная сумма налогаНетПри выполнении условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка налога <Доходы * 1%, разрешается уплата налога в размере 1% от дохода.

Минимальный налог можно снизить за счет авансовых платежей, перечисленных организацией на протяжении года.

Разницу между суммой налога, рассчитанной в общем порядке и минимальным налогом можно включать в расходы будущего периода.

Налоговые каникулы

Ставка в размере 0% может использоваться у ИП, которые были недавно зарегистрированы, если их деятельность связана с научной, производственной и социальной сферой. Раньше работать и не платить налоги можно было 2 года, но в 2019 году сроки ограничены, так как налоговые каникулы были установлены до 2020 года.

Бухгалтер в штат или аутсорсинг на УСН

Ведение бухгалтерского учета организации на УСН — сложная и многогранная задача, несмотря на то, что он упрощен. Необходимо учитывать все особенности деятельности предприятия, чтобы понимать, насколько выгодно ей применение конкретной схемы налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и нет ли смысла перейти на другую.

Учет должен вестись максимально прозрачно и без ошибок, просрочек. Только в этом случае не будет проблем с контролирующими органами. Важно постоянно следить за динамично меняющимся законодательством, чтобы подавать все документы на актуальных формах в установленные сроки.

Чаще всего предприятию на УСН экономически не выгодно содержать в штате бухгалтера или бухгалтерский отдел.

Если вы хотите:

— обращайтесь в аутсорсинговую бухгалтерскую компанию «Налогофф» и закажите ведение бухгалтерии на УСН.

С 2003 года у нас работает команда экспертов по бухгалтерскому учету на УСН! За этот период мы обслужили сотни организаций на УСН и получили от них слова благодарности.

Мы готовы взять на себя всё, что касается бухгалтерского и налогового учета на вашем предприятии. Но если с частью задач вы справляетесь самостоятельно — у нас можно заказать разовые услуги.

Бухгалтерский учет УСН: наши услуги

Вам также может понадобиться

Нас рекомендуют

ООО «Дубль А». Упрощенка вроде бы предполагает простой учет. Но на деле это не так. Своими силами не разобрались — налоговая указала на ошибки и начислила штрафы. Обратились в «Налогофф». Тут помогли наладить и взяли на себя все под ключ. Мы благодарны, теперь работаем только с «Налогофф».

ООО «РТК». Очень долго принимали решение для предприятия на УСН: взять бухгалтера в штат или нанять удаленно. Соблазнили условия компании «Налогофф». Привлекательная стоимость и всё берут на себя, для малого бизнеса это очень выгодно. Мы довольны и рекомендуем!

ООО «АгатМеди». Работаем с «Налогофф» в течение длительного времени, всегда очень довольны качеством услуг. Никаких проблем со стороны контролирующих органов. Ребята отзывчивые и решают вопросы быстро. Спасибо!

Заказать услуги можно через специальную форму или по указанным телефонам.